税制上の優遇措置

個人からのご寄附

所得税の軽減について

個人が国立大学にご寄附いただいた場合、これまで「所得控除」という制度がありましたが、平成28年度の税制改正により、修学支援事業に対する個々の方々からのご寄附については、「税額控除」という新しい制度が導入されました。

本学の「修学支援基金」へのご寄附は上記に該当しますので、確定申告の際に、寄附者様において、所得控除または税額控除、いずれか一方の制度を選択いただけるようになります。

税額控除

（対象：修学支援基金へのご寄附、小樽商科大学創立百十周年記念募金）

税額控除とは、個人が寄附した場合、寄附金額の一定割合を所得税額から直接控除することができる制度です。寄附金額を基礎に算出した控除額を所得税額から直接控除するため、寄附者にとっては、所得や寄附金額の多寡にかかわらず、所得控除と比較して減税効果が大きい点が特徴です。

寄附者の所得税率に関わりなく、寄附金額のうち、2,000円を超える額の40％が所得税額から直接控除されます。

※1　寄附金支出額が、当該年の総所得額等の40％に相当する金額を超える場合には、40％に相当する額が税額控除対象寄附金となります。

※2　控除対象額は、当該年の所得税額の25％を限度とします。

所得控除

（対象：すべての事業へのご寄附）

寄附金額のうち、2,000円を超える部分について、当該年の課税所得から控除されます。

※3　寄附金支出額が、当該年の総所得額等の40％に相当する金額を超える場合には、40％に相当する額が税額控除対象寄附金となります。

個人住民税について

小樽商科大学へのご寄附については、地方税上の寄附金控除の対象（2千円を超える部分）となる指定寄附金として「寄附金控除条例指定自治体一覧」にある自治体から条例で指定されており、所得税の寄附金控除に加えて、個人住民税が軽減されます。

◆本学を「寄附金税額控除対象法人等」として指定している地方自治体について

【自治体名】
北海道、札幌市、小樽市、帯広市、北見市

（令和5年8月現在）※最新の情報は各自治体にお問い合わせください。

◆控除額について

寄附金額が2,000円を超える場合、その超えた金額に、次の率を乗じた税額が、寄附した翌年度の個人住民税から控除されます。控除対象限度額は、総所得金額等の30％です。

住所地の都道府県が指定した寄附金	4％（2%）※
住所地の市区町村が指定した寄附金	6％（8%）※
（住所地の都道府県と市区町村双方が指定した寄附金の場合）	10％

※平成30年度以降に札幌市が課税する個人住民税（賦課期日が平成30年1月1日以降のもの）については、括弧内の率

◆寄附金控除を受けるための手続き等について

（1）個人住民税の寄附金控除を受けるためには、所得税の確定申告をする必要があります。（この場合、下記（2）の市町村への申告は不要です。）
（2）サラリーマン又は年金所得者で、所得税の確定申告をせず、個人住民税の寄附金控除の適用のみを受けようとする方の申告（本学に対する寄附について、市町村民税の寄附金控除の対象とならない場合の申告を含む。）については、寄附金を支払った年の翌年1月1日現在の住所地の道内市町村に対する簡易な申告によることができます。（この場合、所得税の寄附金控除は適用されません。）
（3）上記（1）及び（2）の申告について、その期限は寄附金を支払った年の翌年の3 月15 日（閉庁日の場合はよく開庁日）までであり、申告の際には本学が発行した寄附金受領証明書が必要となります。
（4）寄附金を支払った年の翌年1月1日前に道外に転居した場合、転居先の都府県において本学に対する寄附金の条例指定がされていないときは、個人都府県税の寄附金控除は適用されません。
（5）寄附時の住所地の都府県が本学に対する寄附金を条例指定しない場合であっても、寄附金を支払った年の翌年1 月1 日前に道内に転居した場合は、個人道民税の寄附金控除の適用があります。

※1 更に詳しい情報については、総務省ホームページを参照ください。

※2 市町村での課税処理の関係上、個人寄附者の名簿を各市町村の税務担当課に提出することとなっていますので、ご了承ください。